直銷行業稅務籌劃

在我國,直銷有著無限美好的發展前景,這不僅是因為人口多,而且還有直銷生存的良好條件。據統計:


在美國:70%的家庭從事各種直銷行業,直銷公司多達2萬多家
在歐洲:直銷的市場份額占50%,日本達到60%,而韓國高達80%
在馬來西亞:人口不足3000萬的市場中,就有近1000家直銷公司
在中國臺灣:2260萬人口中,直銷人員超過380萬,17%的人從事直銷
而在中國:近16億的人口中,直銷行業從業人員的比例不以1%


從以上數據中,我們可清楚地看出直銷在中國的巨大市場,未來必將有巨大的利潤分流到直銷企業人員的手中。目前直銷所占市場份額在歐洲占50%;日本占60%;韓國占80%;中國目前僅占1%。中國直銷行業算是剛起步,中國越來越多的公司采用直銷模式發展。未來中國的直銷市場據有率肯定會跟上其他國家。


中國直銷占有率目前小,與之前不規范的傳銷有很大關系。


直銷,在我國的發展大致可分為三個階段:


(1)前直銷時代(20世紀80年代末至1998年4月21日)也稱為傳銷時代,主要是以廣州雅芳公司開始經營,合法和非法公司并存的時期。后來,非法傳銷泛濫,國家禁止。
(2)準直銷時代(1998年4月21日至2005年9月1日)又稱為轉型期,主要包括安利公司在內的10家轉型企業。
(3)規范直銷時代(《直銷管理條例》與《禁止傳銷條例》正式實施以后),也稱之為正直銷時代,即直銷在中國有法可依的時代,這樣可以使其健康地發展。


隨著直銷行業迎來法制化管理,也就意味著這個行業大到直銷企業的規章制度,小到直銷員的合法收入,將更加公開透明。可以預見的是,隨著直銷行業的開放和更多企業取得直銷牌照,直銷員隊伍將越來越大。


由于直銷企業計酬的復雜性和直銷員本身的流動性,直銷員的收入和稅務管理一直都是業界關注的重點。而加強對直銷員的稅務管理也就成為了稅務部門新的課題。


直銷模式


目前直銷員是如何上稅,稅務部門對直銷員的稅務管理又是如何進行的呢?

 

很多直銷員對如何納稅的問題表現出茫然,要么根本不知道自己需要繳納哪些稅種,如何繳納,要么是對此事并不十分關心。甚至連一些有自己的店鋪、作為獨立法人的直銷員也難以完全說清自己都繳納了哪些稅。


而更多無固定經營場所的直銷員,都只知道自己的收入里由公司以代扣代繳的方式扣除了稅收部分,至于繳納了哪些稅種,他表示自己知道的應該有個人所得稅,至于是否還有其他稅種和執行的稅率,就不是很清楚了。無論是企業以代扣代繳的方式替直銷員納稅,還是直銷員主動報稅,從納稅意識來看,直銷員的納稅現狀不理想。

  

2013年1月17日國家稅務總局發布了《關于直銷企業增值稅銷售額確定有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第5號),對直銷企業增值稅銷售額確定進行了明確,本公告自2013年3月1日起施行。

 

現行直銷企業的經營模式主要有兩種:

 

一是直銷員按照批發價向直銷企業購買貨物,再按照零售價向消費者銷售貨物。

 

二是直銷員僅起到中介介紹作用,直銷企業按照零售價向直銷員介紹的消費者銷售貨物,并另外向直銷員支付報酬。

 

直銷員和直銷企業簽訂的是推銷合同,具有買賣合同和經紀合同等特點;可以明確的是直銷企業和直銷員不具有任職或者受雇關系。公告中規定,一是直銷企業先將貨物銷售給直銷員,直銷員再將貨物銷售給消費者的,直銷企業的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用。直銷員將貨物銷售給消費者時,應按照現行規定繳納增值稅。  

 

有兩個納稅主體,直銷企業和直銷員。


兩個納稅環節:

 

一是直銷企業將貨物銷售給直銷員,該直銷模式下,貨物的所有權已經由直銷企業轉移給了直銷員,符合現行增值稅關于銷售貨物的規定,直銷企業的銷售額應按照其向直銷員收取的價款確定;按增值稅相關規定計征申報繳納稅款;直銷員將貨物銷售給消費者時,應按照現行規定繳納增值稅。

 

二是直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物,直接向消費者收取貨款,直銷企業的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用。該模式下,直銷員僅相當于推銷員,在直銷企業和消費者之間起到中介介紹作用,直銷企業和直銷員之間并未發生貨物所有權的有償轉移,直銷企業應以向消費者收取的貨款確認銷售額。

   

目前很多直銷員都是以個人形式存在,不開具發票給最終消費者。這里要么在漏稅逃稅,要么就是直銷公司幫直銷員代扣了個人所得稅等七七八八的大金額稅金。

  

所以如何解決直銷行業稅務盲區,減少稅務風險,提高直銷員到手收入?

  

捷稅寶的個人獨資企業模式,為直銷行業提供了完美的解決方案。

 

方案具體內容:

  

  • 直銷員用個人獨資企業模式代替個人形式與直銷企業合作;

 

  • 個人獨資企業既能開具合法發票給直銷企業,不用直銷代扣代繳稅金,且個人獨資企業稅負非常低(核定征收),不用擔心自己的交稅問題;

 

  • 通過捷稅寶的個人獨資企業交非常低的稅金,把直銷收入合法化;


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程** 2019-02-23 10:30:24

企業社保壓力大,員工到手薪資低,聯系13816832467

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胡** 2017-11-19 20:32:08

合作至今也近一年多了,每個月的稅金就幫我省了不少,真是非常專業的公司啊,服務很好。

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